IFAジャパン代表の独り言

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《富裕層の資産形成大研究！》　【2010/03/13】
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開催日：3/27（土）
場所：浅草橋3-1-3竹中シャルムスタジオ21
最寄り駅：JR総武線・都営浅草線　浅草橋駅　
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参加資格 金融やFP業界と無関係の就業者が対象
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本日のテーマ【企業年金積立不足一括計上】

上場企業の年金や退職金に備えて積み立てておく企業年金の積
み立て不足分を2012年3月から全額一括負債計上することにな
ります。国際会計基準に対応した措置ということで、積立不足
が大きい企業は積立不足だけ負債が増大することになるので資
本が圧縮され、財務諸表が悪化することになります。さらに積
立不足が自己資本を上回る場合は債務超過に陥る可能性も出て
きます。

この結果、従業員などの加入者や受給者にどのような影響が出
るかといえば、年金の予定運用利回りの引き下げや年金給付額
の減額、さらには解散ということも考えられます。

ただし、上記の不利益変更を伴う制度変更を行うには、受給権
者の３分の２以上の同意を得た上で、厚生労働省の認可を得な
ければなりません。このような企業年金は確定給付型年金や厚
生年金基金が該当します。

JALの問題で大きく報じられるきっかけになりましたが、個人
的には元本保証のない市場で運用するにも関わらず、利回りを
予め約束する確定給付型年金の在り方は無理があるように思え
ます。これに対して確定拠出型年金の場合、運用利回りは確約
されず、受益者の運用次第となる一方で、会計上は拠出の段階
で全額損金計上され、運用段階において負債計上されることは
ありません。

しかし、確定拠出年金は万能ではありません。60歳になるまで
引き出しができませんので、中途退職して脱サラで起業したい
時に必要な一時金として受け取ることができません。

終身雇用の文化が薄れつつある過程にある現在において、企業
年金の在り方自体が問われていくことになることは確実です。

騙されないための投資教育を学んで自己防衛とさらにその知識
を生かして啓蒙活動するビジネスで社会貢献を目指す。
その一つが“副業で実務経験を積むファイナンシャルアドバイ
ザー”です。


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本日のテーマ【ボルガールールとヘッジファンド】

今週の日経新聞夕刊”目からウロコの投資塾“の連載は、ボル
ガールールとヘッジファンドというテーマで、興味深いことが
連載されていたのですが、最後は、奥歯に物が挟まったような
感じで締めくくられていて、ちょっと物足りませんでした。

というのは、規制と効率性とはある意味トレードオフの関係で、
金融分野で効率性が高まって投資手法も高度化されてきた経緯
を振り返ると、規制によって後戻りするという考え方は、受け
入れづらいと考えるのであれば、第三の道としてどのような規
制が適切であるかという代替案を示して欲しかったからです。

個人的には、天候デリバティブを典型的な事例として考えれば、
レバレッジの上限を定めるというのが本質的効果的だと思えま
す。天災自身は防げません。しかし、その影響によるリスクを
投資家同士でカバーし合う保険の考え方であり、ゼロサムゲー
ムの典型です。天候デリバティブは相対取引が主体であるので、
市場原理に任せておくと純粋に効率性を追求するので必然的に
レバレッジが大きくなってギャンブル化が加速することが予想
できます。規制がない市場原理主義の世界では効率性の追求が
暴走するということの典型です。しかし、ここで最大の問題に
なるのは、相対取引は取引所取引ではないので当局が規制する
ことができないことです。

結局、ギャンブル参加者はギャンブルの世界だけに封じ込めて
おく事がポイントということになるかと思います。


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本日のテーマ【富裕層は何故外貨ＭＭＦを活用するのか？】

外貨預金で避けられないリスクに為替リスクがあります。
にもかかわらず、外貨預金のほうが国内預金よりも魅力を感じ
るのは、金利が国内よりも外国の方が高いからです。

というわけで、FX取引などのリスク性のある金融商品は未経験
でも外貨預金ならしているという人も結構いるのではないでし
ょうか？

ところが、外貨預金をするぐらいなら外貨ＭＭＦのほうが実は
税制の観点からも運用利率の観点からも有利であるということ
をご存知ない人も結構いるのではないでしょうか？

外貨外ＭＭＦは外貨預金に比べてなぜ有利なのでしょうか？

まず、言えることは外貨普通預金よりも外貨ＭＭＦの方が金利
が一般に高いこと。そして第２に重要な点は、外貨預金は為替
差益が雑所得で総合課税扱いですが、外貨ＭＭＦの為替差益は
非課税だということが上げられます。

特に第２の点は、リタイアした人にとって健康保険料の増加に
神経を使う必要がないという点も見逃せない点です。


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本日のテーマ【米国、公定歩合引き上げ】

米国FRBは18日、公定歩合を0.25%から0.5%引き上げ、0.75%
とすると発表しました。
また、世界各国の株式相場急落を受けて、政策金利（FF金利）
の引き上げはない、とNY連銀のコメントがありました。

個人的には、今後FF金利を上げるステージに入ったと判断して
いますので、目先の株価急落は全く気にせず、むしろポートフ
ォリオ戦略上、組み換えをするには重要なポイントだと捉えて
います。

ライフステージ上、インカムゲイン重視かキャピタルゲイン重
視かというアセットアロケーション（資産配分）の土台は組み
替えることはできないにしても、株式型ポートフォリオの中で
は無配当、又は分配金無しのキャピタルゲインに比重を置き、
債券型ポートフォリオの中では、変動金利型に比重を置くステ
ージに入ったと考えています。また、有価証券市場における投
資に限らず、この考え方を応用すれば、保険商品の場合には利
率変動型であり、あるいはラチェト型も面白いでしょう。

逆にローンのような返済型商品の場合は、固定金利タイプを優
先するという流れになったと考えています。

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本日のテーマ【国の借金871兆円をどうみるか】

2/11の日経朝刊で、国の借金の総額が2009年末時点で871兆
5104億円に達したと発表されました。08年比で24兆8199億
円増で過去最大。今年1月時点の推計人口で一人当たり借金
額は683万円だということです。

額が大きいのでピンと来ませんが、一方、家計の金融資産と
言えば1400兆円と言われていますので、家計金融資産の範囲
といえば何となく安堵します。

ただし、この871兆円の借金を抱える日本の財政状況（家計
事情）を収支の観点からみれば、37兆強（370万円の年収に
例える）に対して予算92兆強（920万円の出費に例える）と
いうことで予算と収入の差を国債発行44兆円（約束手形）
で賄うという図式です。

この状況をどう見るかは専門家でも意見の分かれるところの
ようです。悲観派は財政破綻リスクを懸念。この展開を予想
して投資家の不安をあおり、リスク性の高い金融商品へと誘
う業者もいます。

一方、楽観派は国債という借金は国内投資家でほぼ賄われて
いるので当面大丈夫という考え方。
この考え方の前提として日本の投資家が他に適当な投資先が
無く、国債を購入している限りということも付け加えておく
必要があります。

ただ、国債保有者の内訳を具体的に見ると、筆頭は国内の預
金取扱機関。いわゆる旧郵貯系資金。続いて生保機関投資家。
いわゆる個人年金保険。続いて一般政府系。いわゆる公的年
金が主体。そして中央銀行と、ここまでで73%を占めます。

大丈夫といえば大丈夫かも知れませんが、機関投資家の国債
購入も家計の1400兆という金融資産で支えることができての
前提であることに注意する必要があります。少子高齢化が続
けは、家計の金融資産は取り崩されていく傾向になることは
誰でも想像がつきます。

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本日のテーマ【南欧不安で株安と円高の意味】

ギリシャの財政不安がきっかけとなって南欧全体の国債急落に
つながり、これがユーロ安円高、国内外の株安につながってし
まいました。2/6の日経新聞にはアジア各国や欧米の昨年末比
の株の下落率が表示されています。スペインが-14.2%、ポルト
ガルが-12.1%、ギリシャが-11.1%と大きくなっています。

ここではっきり言えることは世界がグローバル化し、世界の株
価や対円通貨価値は同じ方向へと動く傾向にあり、本来の世界
分散の効果、つまり、どれかが上昇し、どれかが下落するとい
う意味での分散効果が効かない傾向になっているということで
す。

特に欧州の債券や債券ファンドを購入している人たちにとって
は、債券下落とユーロ通貨下落のダブルパンチに見舞われ、手
も足も出ない状況になっています。

日本国債利回りは低下して1.355%となっていますので、分散効
果が唯一働くのは国債、またはそれに類するものに限るという
ことです。今更ですが、国債価格はデフレに強く、インフレに
弱い金融商品であるという基本認識を思い出す必要がありそう
です。

世界分散投資する効果を再考してみると、国債と世界の株式と
いったところでしょうか。

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本日のテーマ【特定口座開設の源泉徴収有りの選択】

もうすぐ確定申告のシーズンですが、上場株式等の取引で特定
口座の源泉徴収有りを選択するのはもっとも単純ですが、最も
税制上有利だと言えます。

複雑なケースを持ち出して源泉徴収なしにして確定申告を自分
で申告したほうが良いかもしれない、と考える人がいるかも知
れませんが、そんなことはありません。

理由の第一は源泉徴収ありを選択しても後で確定申告すること
に切り替えることもできるからです。ところが逆は無理です。

おまけに源泉徴収なしで例え確定申告しても、株式等の譲渡
所得と配当所得等との間でしか損益通算できません。

また、特定口座を選択していることで、利益が出た時には時限
立法とは言え、利益の10%という軽減税率が適用されるのです。
利益や配当は9割で上限無限大というわけです。これに対して
特定口座を開設しないと、雑所得が多くなって結果的に社会保
険料が大きくなってしまいかねないなどという余計な心配もで
てきます。

以上のことから”特定口座開設の源泉徴収あり“を選択する事
は投資家にとっては最も有利な選択肢だと言えます。

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本日のテーマ【相続税法24条改正は課税強化の流れ】

22年度税制大綱のポイントの一つに相続税法24条、25条の改正
があります。定期金に関する権利の評価です。保険商品に影響が
でるのは、年金の給付事由が既に発生している場合の有期年金
保険に相続が発生した場合です。

従来、受け取り総額に対して残存期間の長さに応じて課税評価額
を小さくできる割合が設定されていましたが、今回、次に掲げる
金額のうちいずれか多い金額を課税評価額とすることになります。

１． 解約返戻金評価額
２． 一時金受け取りの場合は一時金相当額
３． 予定利率を基に算出した金額

以前から24条改正はいずれされる可能性はあると考えられていま
したが、保険業界では22年度ではまだ改正はないだろうと昨年末
時点で判断していたという状況があったようです。

もう一つの見方は当時の平均余命と予定利率が現在とかなり乖離
してきたため、計算の根拠となる複利年金現価率の数値が現状に
合わなくなってきたことに対する修正措置とも取れるようです。

22年度税制大綱では給付事由がまだ発生していない場合にも改正
が行われます（同25条）が、こちらは既に保険商品では解約返戻
金相当額で評価されることになっています。

いずれにしても相続税の課税強化の流れに変わりはないという事
です。


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本日のテーマ【厚生年金基金積立不足でも解散可能へ】

厚生年金基金は、代行部分（厚生年金の一部分）の積み立て不
足を一括払いで解消しないと解散できないことになっています
が、運用難が続くと企業はますます解散しにくい状況に陥って
いきかねません。

そこで、厚生労働省は財政難の厚生年金基金を対象に年金資産
が積立不足のままでも解散できる特例措置を2011年から導入
する方針を打ち出したとのことです。（日経1/16朝刊）

積立不足部分の返済期間は原則5年で、最大10年まで延長可と
する予定。

厚生労働省は05〜07年度にも同様の特例措置を導入した経緯が
ありまが、今回も財政難が悪化している企業が急増している事
に対する措置であるとのこと。

終身雇用と福利厚生制度はパッケージであると理解すれば終身
雇用制が崩壊してきている流れの中では、年金を解散する傾向
になりますが、財政難というダブルパンチを食えば特例措置で
救いの手を差し伸べるのもいた仕方ないことと言えます。

企業としては年金という複利厚生を縮小する一方で、優秀な人
材を確保するためには福利厚生を脆弱にしすぎる事も問題です。
ただ、福利厚生を年金の部分で手厚くするという考えは的外れ
になりつつあるようにも思えます。


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本日のテーマ【JAL、会社更生法適用へ】

本日の朝トップ記事は、JALの再建が会社更生法によって整理
される方針が固まったことです。

ここで最も問題となるのがOBの年金減額。普通に国民の立場か
ら考えれば、公的資金が投入されるのであれば私的年金にその
資金が割り当てられることを条件としないと考えるので減額は
必至となるはずです。一方、JALのOBの立場から見れば、長年
の現役勤務に対する私的財産になっているということで、今更
減額には納得しにくいということになろうかと思います。

もう一つの問題は、限りなく可能性が高まった上場廃止。
上場廃止になると持ち株が紙くずになってしまうので、大株主
の銀行団はもちろん株主全て最悪のシナリオです。

20年前、長期投資家の誰がこのような事態がおきることを想像
していたでしょうか？　　昨年のＧＭ破綻も象徴的でしたが、
どんなに今現在磐石と思える一流企業でも、今後10年先にどう
なっているかわからないと思える例です。

このような失敗が許されないと願う長期投資家にとって分散投
資は絶対必要条件です。少ない資金で効率的に分散投資をする
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